[服部 育生]

取締役の報酬・責任をめぐり実務で生じる問題
講演：取締役の報酬と責任　　服部育生


［1］金額の確定した報酬
　　（1）定款又は株主総会決議により、複数名いる取締役の報酬総額の最高限度額（月額が多い）
　　　　　を定める（§361①1号）。
　　（2）各取締役への配分額は、取締役会の決定による。
　　（3）取締役会は（2）の決定を代表取締役に一任できる。
　　（4）使用人兼務取締役（使用人として受ける給与は別）

［2］金額の確定しない報酬
　　（1）賞与を中心とする業績連動報酬
　　（2）定款又は株主総会決議により、具体的な算定方法を定める。その算定方法を相当とする理
　　　　　由の説明が必要になる（§361①2号④）
　　（3）ストック・オプションの付与には、新株予約権の発行規制も及ぶ。

［3］金銭でない報酬
　　（1）低賃料による社宅　　　親族を受取人とする生命保険等
　　（2）定款又は株主総会決議により、具体的な内容を定める（§361①3号）。

［4］開示
　　（1）公開会社　　　各年度の報酬総額は事業報告で開示（則§121－4）
　　（2）社外取締役　　　別途記載（則§124－5・6）
　　（3）1億円以上の取締役　　　有価証券報告書に各人ごと記載
　　　　　　　　　　（企業開示15条1号）

［5］報酬の変更
　　（1）具体的に定められた報酬額は契約内容―→株主総会で決議しても、当該取締役の同意がな
　　　　　ければ、減額不可
　　（2）報酬が役職ごとに定められ、任期中に役職変動があれば、自動的に新役職の報酬に変更―
　　　　　→このような慣行を予知した上で取締役へ就任した者は、減額に黙示的同意（役職変動に
　　　　　正当事由必要）。

［6］取締役の任務懈怠責任　　　§423①
　　（1）任務懈怠　＋　帰責事由　＋　会社の損害　＋　因果関係
　　（2）任務懈怠　その1　　　注意義務・忠実義務違反
　　　　　経営判断原則　　　監視義務　　　内部統制システム
　　（3）Ｂが監視義務を果たしても、Ａはそれを無視―→因果関係否定？
　　（4）任務懈怠　その2　　　法令違反
　　　　　法令違反を認識せず、それについて無過失―→責任なし
　　　　　他の行為をする気体可能性なしも帰責事由なし？
　　（5）責任免除　　　総株主の同意　　　§424
　　（6）一部免除　　　§425～§427
　　　　　株主総会特別決議　　　取締役会決議　　　責任限定契約

［7］第三者に対する責任　　　§429
　　（1）会社債権者の直接損害・間接損害
　　（2）株主の直接損害
　　　　　株主の間接損害は代表訴訟による
　　（3）任務懈怠　＋　悪意・重過失　＋　第三者の損害　＋因果関係
　　（4）名目的取締役
　　（5）登記簿上の取締役